Expert practice in protecting the interests of banks in case of nonrepayment of loans

Abstract

The article reviews the expert analysis of confirmation of the amount of material damage (losses) caused to banks from non-repayment of loans. It is relevant to conduct an expert study to analyze the state of functioning of the banking system. The authors of the article have developed an integrated methodology for conducting forensic economic examinations of banks' credit operations based on a double verification system, which establishes causal links between procedural violations and financial outcomes. The aim of the paper is to summarise the methodology for conducting expert studies determined by the regulatory authorities within their competence to confirm the amount of material damage (losses) caused to banks by non-repayment of loans and based on the general practice of appointment and conduct of forensic and economic examinations. The authors have improved the approach to credit transaction verification by introducing a multi-level checkpoint validation model, which minimises the risk of an expert's mistake. We found that the methodology for confirming the amount of material damage (losses) caused to banks by non-repayment of loans allows a systematic study based on generalisation of the practice of appointment and conduct of forensic and economic examinations for today. We also make practical recommendations for resolving issues related to documentary confirmation of the amount of material damage (losses) caused to the bank, which data are in the inspection report (conclusion report). It also provides practical recommendations on resolving issues related to documentary confirmation of the amount of material damage (losses) caused to the bank, the data of which are set out in the audit report (report, conclusion), which contains the calculation of material damage (losses) of the bank, performed on the basis of a number of accounting and regulatory documents. Стаття присвячена експертному дослідженню підтвердження розміру матеріальної шкоди (збитків), завданих банкам від неповернення кредитів, що своєю чергою обумовлена важливістю проведення експертних досліджень для аналізу стану функціонування банківської системи. Метою дослідження є узагальнення методики з проведення експертних досліджень, визначених органами контролю в межах їхньої компетенції, з питань підтвердження розміру матеріальної шкоди (збитків), завданих банкам від неповернення кредитів, на основі узагальнення практики призначення й провадження судово-економічних експертиз. За результатами дослідження встановлено, що на сьогодні застосування методики з питань підтвердження розміру завданої банкам матеріальної шкоди (збитків) від неповернення кредитів, дозволяє в систематизованому вигляді проводити дослідження на основі узагальнення практики призначення й провадження судово-економічних експертиз. А також надає практичні рекомендації з розв՚язання питань, що стосуються документального підтвердження розміру матеріальної шкоди (збитків), завданих банкові, дані яких викладені в акті (звіті, висновку) перевірки, що містить розрахунок матеріальної шкоди (збитків) банку, виконаний на підставі низки облікових і регулюючих документів.