Інновації у податковій політиці: стратегічний підхід до розвитку бізнесу

Abstract

Мета дослідження передбачала визначення основних напрямів стратегічної підтримки бізнесу шляхом надання державних податкових преференцій та підтримки інноваційної діяльності. Методикою дослідження слугував бібліографічний метод, який на базі існуючих здобутків вчених дав можливість проаналізувати та встановити зв’язок існуючої ситуації та проблем щодо інноваційного розвитку бізнесу; сукупність методів емпіричного дослідження, дозволили систематизувати та оцінити сучасні тренди у забезпеченні інноваційного розвитку та податкових змін з метою стимулювання розвитку бізнесу; графічний метод подання даних забезпечив наочне уявлення обробленого матеріалу. Одним із показників інноваційного розвитку держави є сукупність міжнародних вимірювачів: Глобальний індекс конкурентоспроможності талантів, Глобальний індекс стійкої конкурентоспроможності, Глобальний індекс інновацій, Зведений Інноваційний Індекс. На жаль, сучасний стан економіки не дає можливості використати існуючий потенціал, тому значення даних індикаторів протягом 2015-2022 рр. майже не змінилось. Рівень інноваційного розвитку має базуватися на ефективній законодавчій базі. Одна, сучасні виклики, що стоять перед державою, не вирішені через законодавчу базу (особливо шляхом податкового стимулювання). Можливою новацією може стати імплементація міжнародного досвіду податкового стимулювання через податкові інструменти (податкові канікули, прискорена амортизація, податковий кредит, зменшення ставки податку на прибуток, інвестиційна податкова знижка). В Україні розроблені відповідні проєкти законів України щодо підтримки та розвитку інноваційної діяльності підприємств у 2015 р. й 2022 р. Вони містять повний перелік необхідних дій та механізмів реалізації, однак досі не пройшли відповідного розгляду на законодавчому рівні. Важливою віхою у стратегічному періоді може стати нова модель податкової реформи «10:10:10». В основі цього підходу лежить зменшення податків та їх ставок при скасуванні усіх існуючих пільг. Зниження кількості податків та їх оптимізація суттєво знизить податковий тягар на бізнес, що забезпечить вивід частини бізнесу з тіні, у результаті чого відбудеться зростання наповнення державного бюджету. The study aimed to determine the main areas of strategic business support by providing state tax preferences and supporting innovation activities. The research methodology was a bibliographic method, which, based on the existing achievements of scientists, made it possible to analyze and establish a connection between the existing situation and problems regarding the innovative development of business; a set of empirical research methods allowed us to systematize and evaluate modern trends in ensuring innovative development and tax changes in order to stimulate business development; a graphical method of data presentation provided a visual representation of the processed material. One of the indicators of the state's innovative development is a set of international meters: Global Talent Competitiveness Index, Global Sustainable Competitiveness Index, Global Innovation Index, and Consolidated Innovation Index. Unfortunately, the current state of the economy does not allow us to use the existing potential. Therefore, the value of these indicators during 2015-2022 has almost not changed. The level of innovative development should be based on an adequate legislative framework. However, the state's current challenges have not been resolved through the legislative framework, primarily through tax incentives. A possible innovation could be implementing international experience in tax incentives through tax instruments (tax holidays, accelerated depreciation, tax credit, reduction of the income tax rate, investment tax deduction). In Ukraine, relevant draft laws have been developed to support and develop innovative activities of enterprises in 2015 and 2022. They contain a complete list of necessary actions and implementation mechanisms but have not yet undergone appropriate consideration at the legislative level. The new tax reform model "10:10:10" may be an important milestone in the strategic period. This approach's basis is reducing taxes and their rates while canceling all existing benefits. Reducing and optimizing the number of taxes will significantly reduce the tax burden on businesses, which will ensure the withdrawal of part of the business from the shadows. As a result, the state budget will increase.